Een pensioeninkomen als zzp'er, zo werkt het

Wat is een fiscale oudedagsreserve?

Als ondernemer heb je geen zekerheid over een inkomen wanneer je stopt met werken. Door zelf geld te reserveren, kun je toch een pensioen opbouwen. Dit kan met een fiscale oudedagsreserve (FOR), door bijvoorbeeld een lijfrente aan te kopen. Een lijfrente is een soort spaarpot waaruit je maandelijks of jaarlijks uitbetaald krijgt tijdens je pensioen. Je betaalt geen belasting hierover tijdens het opbouwen, maar pas op het moment dat je het uitkeert.

Hoe gebruik je de fiscale oudedagsreserve?

Aan het einde van het jaar kun je kiezen om een deel van je winst toe te voegen aan je oudedagsreserve. De maximale toevoeging aan de oudedagsreserve wordt per jaar bepaald en is 9,44 procent van de winst in 2022, met een maximum van 9.395 euro. Over dit bedrag betaal je dus geen inkomstenbelasting, dat betaal je pas zodra het geld vrij komt als je de AOW-leeftijd bereikt. Deze uitbetaling hoort tot je winst waarover je dan belasting betaalt. Als je het bedrag spaart als lijfrente, wordt dit tijdens je pensioen in meerdere jaren aan je uitgekeerd. Of het voordelig is om het betalen van inkomstenbelasting uit te stellen, is per situatie verschillend en kan niet van tevoren gezegd worden.

Een inkomen op je oude dag als zzp'er

Het vormen van een fiscale oudedagsreserve voor je pensioen zorgt voor het vooruitschuiven van de belastingheffing. Dit kan soms voordeel opleveren:

• Over het deel van je winst dat je reserveert als oudedagsreserve betaal je op dat moment geen belasting. Dat gebeurt pas wanneer het bedrag op je AOW leeftijd vrijkomt. Als je tijdens het ondernemen in de hoogste belasting box valt, kan dit super voordelig zijn. In de uitkeringsfase (tijdens je pensioen), kan het zijn dat je hier een lager percentage inkomstenbelasting over betaalt. Dit is als het totaal gespaarde bedrag in een andere belasting box valt dan de winst.

• Inflatie, het relatief minder waard worden van je geld in de toekomst, zorgt ervoor dat je minder belasting betaalt over je oudedagsreserve. Je geniet wel van de belastingaftrek op het moment dat je de reserve opbouwt, deze aftrek is dus hoog tegen een hoog bedrag. Maar tegen de tijd dat het uitgekeerd wordt en je er belasting over moet betalen is het gespaarde bedrag weer minder waard. En betaal je dus in verhouding minder belasting.